Impôts 2025

Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2025 restent identiques à ceux de l’an dernier

Publié le 15 avril 2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles ? Pour votre déclaration de revenus, vous optez pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % ? La brochure fiscale 2025 de la direction générale des Finances publiques indique que les barèmes kilométriques qui s'appliquent cette année aux dépenses effectuées en 2024 pour les voitures et les deux-roues sont les mêmes que ceux en vigueur l’an dernier.

En se basant sur les barèmes kilométriques, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent :

  • évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels ;
  • et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2025 sur les revenus 2024.

Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés. Leur niveau a été augmenté pour la dernière fois en 2023 ; les barèmes avaient alors été revalorisés de 5,4 %, puis l’an dernier ils avaient déjà été maintenus au même niveau.

Quel est le barème kilométrique applicable aux voitures ?

Tableau - Le barème kilométrique applicable aux voitures (en €)

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 5 000 km

Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km

Distance (d) au-delà de 20 000 km

3 CV et moins

d x 0,529

(d x 0,316) + 1 065

d x 0,370

4 CV

d x 0,606

(d x 0,340) + 1 330

d x 0,407

5 CV

d x 0,636

(d x 0,357) + 1 395

d x 0,427

6 CV

d x 0,665

(d x 0,374) + 1 457

d x 0,447

7 CV et plus

d x 0,697

(d x 0,394) + 1 515

d x 0,470

Exemple : pour 4 000 kilomètres parcourus à titre professionnel en 2024 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dans votre déclaration de revenus d’un montant de frais réels de 2 544 € (4 000 km x 0,636).

Rappel

Les barèmes kilométriques prennent notamment en compte :

  • la dépréciation du véhicule au cours de l'année ;
  • les frais de réparation et d'entretien ;
  • les dépenses de pneumatiques ;
  • la consommation de carburant ;
  • les primes d'assurance.

Il est possible d'y ajouter (sous réserve de pouvoir présenter les justificatifs) :

  • les intérêts d'emprunt (en cas d'achat de véhicule à crédit) ;
  • les frais de péage ;
  • les frais de stationnement.

Les frais de déplacement calculés concernent en particulier le transport entre votre domicile et votre lieu de travail, et le transport pendant vos heures de travail.

Quel est le barème kilométrique applicable aux deux-roues ?

Tableau - Le barème kilométrique applicable aux motocyclettes (en €)

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

1 ou 2 CV

d x 0,395

(d x 0,099) + 891

d x 0,248

3, 4 ou 5 CV

d x 0,468

(d x 0,082) + 1 158

d x 0,275

plus de 5 CV

d x 0,606

(d x 0,079) + 1 583

d x 0,343

Tableau - Le barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs (en €)

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

d x 0,315

(d x 0,079) + 711

d x 0,198

À noter

Depuis 2021, le montant des frais de déplacement calculés à partir des différents barèmes est majoré de 20 % pour les véhicules électriques (automobiles, motocyclettes et cyclomoteurs). Vous pouvez vous servir du simulateur de l’administration fiscale pour calculer vos frais kilométriques en fonction du type de véhicule que vous utilisez.

Voir aussi