La sélection d'une langue déclenchera automatiquement la traduction du contenu de la page.

Taxe pour la création de bureaux et commerces en Île-de-France (TCB-IDF)

Vérifié le 06 mai 2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé de l'urbanisme

Les travaux de construction, reconstruction, rénovation, transformation ou agrandissement de bureaux, de locaux commerciaux ou de stockage situés en Île-de-France donnent lieu au paiement de la taxe sur la création de bureaux (TCB).

Travaux taxables

La taxe est perçue à l'occasion de la construction, de la reconstruction ou de l'agrandissement des locaux à usage de bureaux, des locaux commerciaux et des locaux de stockage.

Les locaux taxables doivent être situés dans les 8 départements d'Île-de-France : Essonne (91), Hauts-de-Seine (92), Paris (75), Seine-et-Marne (77), Seine-Saint-Denis (93), Val-de-Marne (94), Val-d'Oise (95) et Yvelines (78).

Les opérations suivantes sont également assimilées à la construction de locaux :

  • Affectation à usage de bureaux de locaux précédemment affectés à un autre usage
  • Affectation à usage de locaux commerciaux de locaux précédemment affectés à un usage autre que de bureaux ou de locaux commerciaux
  • Affectation à usage de locaux de stockage de locaux précédemment affectés à un usage autre que de bureaux, de locaux commerciaux ou de locaux de stockage

Exonérations

Toutefois, certains bureaux ou locaux ne sont pas soumis à la taxe. Il s'agit des locaux suivants :

  • Bureaux des professions libérales, officiers ministériels (notaires, huissiers) ou d'associations de loi 1901
  • Bureaux de moins de 1 000 m² dépendant d'un établissement industriel
  • Bureaux faisant partie d'un local principal d'habitation
  • Locaux situés en zone franche urbaine (ZFU): titleContent
  • Locaux affectés au service public, et appartenant à l'État, aux collectivités territoriales ou aux établissements publics ni industriels ni commerciaux
  • Locaux des associations reconnues d'utilité publique
  • Aires de stationnement et les espaces de circulation correspondants
  • Locaux destinés à la recherche ou à caractère social ou sanitaire

La taxe est due par le propriétaire des locaux ou par le titulaire d'un droit réel (usufruit: titleContent, par exemple) portant sur ces locaux.

Néanmoins, si le nom du propriétaire des locaux n'est pas mentionné dans la déclaration pour le calcul de la taxe (ou si elle n'a pas été déposée), la taxe peut être réglée par le maître de l'ouvrage: titleContent ou le responsable des travaux. Ce dernier pourra alors en demander le remboursement au propriétaire.

En cas de cession des locaux avant la date d'exigibilité de la taxe (soit avant le 31 décembre de la 3e année), l'ancien propriétaire peut en demander le remboursement au nouveau propriétaire.

Attention  

cette taxe n'est due qu'une seule fois. Elle ne doit pas être confondue avec la taxe sur les bureaux, qui doit être versée chaque année.

La taxe est due par le propriétaire des locaux à partir de l'un des moments suivants :

  • Délivrance du permis de construire
  • En l'absence d'autorisation préalable, début des travaux ou changement d'usage des locaux

La région d'Île-de-France est découpée en 4 catégories (ou circonscriptions).

Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement

Paris (75)

Paris relève de la 1ère catégorie.

Hauts-de Seine (92)

Seine-Saint-Denis (93)

Les communes sont classées dans la 2e catégorie.

Val-de-Marne (94)

Les communes sont classées dans la 2e catégorie.

Seine et Marne (77)

Les communes faisant partie de l'unité urbaine de Paris sont classées dans la 3e catégorie.

Les autres communes sont classées dans la 4e catégorie.

Yvelines (78)

Les communes faisant partie de l'unité urbaine de Paris sont classées dans la 3e catégorie.

Les autres communes sont classées dans la 4e catégorie.

Essonne (91)

Les communes de la Métropole du Grand Paris sont classées dans la 2e catégorie.

Les communes faisant parie de l'unité urbaine de Paris sont classées dans la 3e catégorie.

Les autres communes sont classées dans la 4e catégorie.

Val d'Oise (95)

Argenteuil (commune de la Métropole du Grand Paris) est classé dans la 2e catégorie.

Les communes faisant partie de l'unité urbaine de Paris sont classées dans la 3e catégorie.

Les autres communes sont classées dans la 4e catégorie.

Tarifs de la taxe

Le montant de la taxe est fixé (au mètre carré) en fonction de 2 critères :

  • Nature des locaux : bureaux, locaux commerciaux ou entrepôts de stockage
  • Catégorie dans laquelle les locaux sont situés (sauf pour les locaux de stockage dont le tarif est unique)

À noter

Les espaces à caractère social ou sanitaire mis à la disposition du personnel ne sont pas pris en considération pour établir l'assiette: titleContent de la taxe.

Cas général

Tarifs 2022 en euros par m² de construction

Types de locaux

1e circonscription

2e circonscription

3e circonscription

4e circonscription

Bureaux

426,30 €

95,94 €

53,31 €

0 €

Locaux commerciaux

137,52 €

85,29 €

34,14 €

0 €

Entrepôts de stockage

14,95 €

14,95 €

14,95 €

14,95 €

En cas de changement de catégorie

Lorsqu'une commune de catégorie 1 perd son éligibilité à la DSU ou au FSRIF , elle bénéficie de tarifs dérogatoires au titre de l'année suivant cette perte d'éligibilité et pendant les 2 années suivantes.

Tarifs 2022 en euro par m2 de locaux faisant l'objet de dérogations tarifaires

Type de local

Locaux situés dans une commune

ayant perdu l'éligibilité en 2019

Locaux situés dans une commune ayant perdu l'éligibilité en 2020

Locaux situés dans une commune ayant perdu l'éligibilité en 2021

Locaux de bureaux

343,71 €

261,12 €

178,53 €

Locaux de commerce

124,46 €

111,41 €

98,35 €

Locaux de stockage

14,95 €

14,95 €

14,95 €

Plafonnement de la taxe

Le montant de la taxe ne peut pas dépasser30 %du coût d'acquisition et d'aménagementde la surface de construction, c'est-à-dire l'ensemble des coûts suivants :

  • Coût d'acquisition du terrain
  • Coût d'aménagement du terrain permettant le passage d'un terrain brut à un terrain constructible
  • Coût de démolition totale ou partielle de l'immeuble bâti

En cas de demande de permis de construire

La déclaration pour le calcul de la taxe (cerfa n°14600) doit être jointe à la demande de permis de construire avant la réalisation des travaux et transmise à la mairie.

Déclaration pour le calcul de la taxe relative à la création de bureaux et locaux commerciaux en Île-de-France

Où s’adresser ?

Autre situation

Pour les constructions ne donnant pas lieu à permis de construire, la déclaration pour le calcul de la taxe (cerfa n°14600) doit être directement adressée en 2 exemplaires à la direction départementale du territoire (DDT) ou à l'unité territoriale du département.

Déclaration pour le calcul de la taxe relative à la création de bureaux et locaux commerciaux en Île-de-France

Où s’adresser ?

Dans le mois qui suit l'achèvement des travaux, une déclaration supplémentaire (cerfa n°46-0390) doit être également adressée en 3 exemplaires par le maître d'ouvrage à la mairie.

L'avis de mise en recouvrement est émis avant le 31 décembre de la 3e année qui suit la délivrance du permis de construire, le dépôt de la déclaration préalable, ou sinon le début des travaux.

Déclaration d'achèvement de travaux - Taxe pour la création de bureaux ou de locaux commerciaux

Où s’adresser ?

À noter

si la surface de construction initialement déclarée n'a pas été entièrement construite, la taxe peut être réduite à la demande du redevable.

Qui peut m'aider ?

Trouvez les acteurs qui peuvent répondre à vos questions dans votre région

TPE et PME, vous avez un projet, une difficulté, une question du quotidien ?

Service public simple et rapide : vous êtes rappelé par LE conseiller qui peut vous aider.

Échanger avec un conseiller sur Place des Entreprises

Cette page vous a-t-elle été utile ?