Cotisations et contributions sociales
Cotisations patronales : quelles modifications ?
Publié le 10 avril 2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Plusieurs taux relatifs aux cotisations patronales ont été modifiés suite au décret du 4 avril 2025. Plusieurs de ces changements seront effectifs le 1er mai 2025. Entreprendre.Service-Public.fr vous donne le détail de ces évolutions.
Réduction générale des cotisations patronales : évolution du taux de réduction au 1er mai
La réduction générale des cotisations patronales évolue au 1er mai 2025. Le nouveau taux de réduction (aussi appelé « valeur T ») est fixé à :
- 0,3193 (au lieu de 0,3194) pour les entreprises de moins de 50 salariés ;
- 0,3233 (au lieu de 0,3234) pour les entreprises de 50 salariés et plus.
La formule utilisée pour calculer le montant du coefficient de réduction est la suivante : [Taux de réduction/0,6] x [(1,6 x Smic annuel brut/rémunération annuelle brute) - 1].
Rappel
La loi de finances pour 2025 a intégré la prime de partage de la valeur dans l'assiette de la réduction et dans la formule de calcul du coefficient de réduction.
Modification du taux de cotisations sociales accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP)
Au 1er mai 2025, les taux de cotisation AT/MP évolueront sans effet rétroactif. Il sera possible pour l'employeur de consulter son taux 2025 via le compte AT/MP.
Les taux fixés pour l'année 2024 resteront applicables jusqu'au 30 avril 2025.
À noter
La part mutualisée du taux AT/MP, prise en compte dans le calcul de la « valeur T », passe de 0,46 % à 0,50 %. Il s'agit du taux minimal cotisé.
Modification du taux de la contribution patronale à l’assurance chômage
Le dispositif de bonus-malus d'assurance chômage subira également une modification. En effet, la nouvelle convention d'assurance chômage précise qu'au 1er mai 2025, le taux minoré ou majoré de la contribution à la charge des employeurs sera réduit de 0,05 point.
Ainsi, le taux de la contribution patronale à l'assurance chômage sera de 4,00 % (contre 4,05 % actuellement). Il ne pourra donc être inférieur à 2,95 %, ni supérieur à 5,00 %.
Pour en savoir plus sur ce dispositif, voir l'article « Bonus-malus d'assurance chômage : prolongation du dispositif ».
Heures supplémentaires : introduction du montant de la déduction forfaitaire des cotisations patronales
Le décret du 4 avril 2025 introduit dans le code de la sécurité sociale le montant de la déduction forfaitaire de cotisations patronales au titre des heures supplémentaires. Ce montant est fixé à 0,50 € par heure supplémentaire.
Seules les entreprises comptant entre 50 et 249 salariés peuvent bénéficier de cette réduction.
Modification du Smic retenu pour les réductions de taux sur les cotisations maladie et allocations familiales
Pour rappel, la loi de financement de la sécurité sociale pour 2025 a modifié les plafonds d'éligibilité de ces dispositifs de réduction.
Pour les périodes d'emploi qui ont débuté à partir du 1er janvier 2025, les plafonds d'éligibilité et les taux de réduction de ces dispositifs sont les suivants :
Réduction sur le taux de la cotisation patronale d'assurance maladie | Réduction sur le taux de la cotisation patronale d'allocations familiales | |
|---|---|---|
Plafond d'éligibilité | 2,25 Smic (au lieu de 2,5 Smic) | 3,3 Smic (au lieu de 3,5 Smic) |
Taux de réduction | 7 % | 3,45 % |
Depuis le 7 avril 2025, date d'entrée du décret d'application de la LFSS 2025, la valeur du Smic applicable au 1er janvier 2025 est retenue.