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Tout ce qu'il faut savoir sur les cotisations sociales d'une société à responsabilité limitée (SARL)

Vérifié le 01 mai 2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous pensez à créer ou avez créé une SARL et vous aimeriez connaître le régime social qui s'applique ? Nous vous présentons les informations nécessaires.

Nous avons choisi une liste de quelques mots avec les définitions qui leur correspondent afin de mieux comprendre le régime social d'une société à responsabilité limitée (SARL) :

  • Abattement : réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.)
  • Assiette : base sur laquelle sont appliqués les taux des différentes cotisations et contributions
  • Contribution : impôt dédié à des projets particuliers (CSG et CRDS dédiées au financement de la Sécurité sociale)
  • Cotisation : prélèvement qui ouvre droit à des prestations sociales
  • Décote : mécanisme de réduction des cotisations et contributions sociales
  • Déclaration sociale nominative (DSN: titleContent) : déclaration en ligne produite tous les mois à partir de la fiche de paie. Elle doit être remplie par tous les employeurs du secteur privé.
  • Exonération : dispense du paiement d'une ou plusieurs cotisations et contributions sociales
  • Indemnités journalières : somme d'argent versée au salarié par la sécurité sociale en cas d'accident, de maladie ou de maternité
  • Part patronale : cotisations et contributions sociales à la charge de l'employeur
  • Part salariale : cotisations et contributions sociales à la charge du salariés
  • Redevable : société qui doit payer une cotisation ou une contribution sociale et qui ne l'a pas encore fait

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Gérant associé majoritaire

Le gérant associé majoritaire est affilié au régime des travailleurs indépendants. On dit qu'un gérant est majoritaire lorsqu'il détient au moins 51 % des parts de la société.

Les cotisations sociales attachées au gérant sont les suivantes :

  • Assurance maladie et maternité
  • Indemnités journalières
  • Retraite de base
  • Retraite complémentaire
  • Assurance vieillesse, invalidité, décès
  • Allocations familiales
  • Formation professionnelle
  • CSG: titleContent/CRDS: titleContent

Elles sont calculées sur les revenus professionnels du gérant. Il doit transmettre toutes les informations nécessaires à l'administration fiscale pour le calcul des cotisations sociales :

Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

Normalement les cotisations sociales doivent être versées par le gérant lui-même, mais en pratique elles sont généralement prélevées directement sur le compte de la société. Les cotisations versées pour le compte du gérant sont déduite du résultat fiscal de la société.

Le paiement des cotisations se fait en deux étapes :

  • En décembre, l'entreprise reçoit un seul avis d'appel à cotisation provisionnel à payer l'année suivante
  • En octobre, elle reçoit une notification de régularisation des cotisations de l'année précédente, en fonction des revenus réels

Le versement des cotisations provisionnelles se fait soit tous les mois (le 5 ou le 20 du mois), soit tous les 3 mois (5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre).

Le versement peut se faire de l'une des manières suivantes :

  • Par télépaiement sur votre espace en ligne Urssaf
  • Par prélèvement automatique
  • Par virement

Où s’adresser ?

Gérant associé minoritaire ou égalitaire ou non associé

Le gérant associé (minoritaire ou égalitaire) ou le gérant non associé a le statut d'assimilé-salarié : il dépend, tout comme le salarié, du régime général de la sécurité sociale.

Les cotisations sociales liées au dirigeant et versées par l'entreprise sont les mêmes que celles d'un salarié cadre, sauf l'assurance chômage. Le dirigeant peut cependant, s'il le souhaite, souscrire en plus une assurance chômage complémentaire.

Il bénéficie d'une assurance maladie-maternité, des allocations familiales, d'une assurance contre les accidents du travail, d'une assurance retraite de base, d'une assurance retraite complémentaire et d'une assurance prévoyance.

Le dirigeant n'ayant pas droit à l'assurance chômage, il n'a pas à verser la contribution d'assurance chômage.

Les cotisations et contributions sociales sont calculées sur les revenus suivants :

  • Salaires
  • Indemnités
  • Prestations sociales complémentaires
  • Revenus de remplacement en cas d'arrêt maladie, maternité ou accident du travail
  • Prestations familiales « extralégales » (prestation complémentaire aux avantages déjà proposés par la sécurité sociale)
  • Avantages en espèces servis par le comité social et économique (CSE)
  • Avantages en nature tels que nourriture et logement, mise à disposition de véhicule professionnel pour un usage privé

Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement

Moins de 11 salariés

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.

Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée :

Déclaration sociale nominative (DSN)

L'employeur a la possibilité d'opter pour la déclaration sociale nominative trimestrielle. La déclaration et le versement des cotisations sociales devront être faites au plus tard le 15 du premier mois du trimestre suivant.

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

  • Cotisation Apec
  • Cotisation d'allocations familiales
  • Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
  • Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
  • Cotisation d'accidents du travail
  • Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
  • Cotisation AGS
  • Forfait social
  • Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (CSG: titleContent), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS: titleContent), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Entre 11 et 50 salariés

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.

Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée :

Déclaration sociale nominative (DSN)

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

  • Cotisation Apec
  • Cotisation d'allocations familiales
  • Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
  • Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
  • Cotisation d'accidents du travail
  • Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
  • Cotisation AGS
  • Forfait social
  • Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (CSG: titleContent), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS: titleContent), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Plus de 50 salariés dont la paye est versée au cours du mois travaillé

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.

Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 5 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée :

Déclaration sociale nominative (DSN)

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

  • Cotisation Apec
  • Cotisation d'allocations familiales
  • Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
  • Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
  • Cotisation d'accidents du travail
  • Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
  • Cotisation AGS
  • Forfait social
  • Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (CSG: titleContent), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS: titleContent), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Plus de 50 salariés dont la paye est versée en décalage

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.

Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période de travail considérée :

Déclaration sociale nominative (DSN)

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

  • Cotisation Apec
  • Cotisation d'allocations familiales
  • Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
  • Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
  • Cotisation d'accidents du travail
  • Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
  • Cotisation AGS
  • Forfait social
  • Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (CSG: titleContent), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS: titleContent), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Vous pouvez faire une estimation du montant des cotisations sociales que vous devrez payer lors de l'embauche d'un salarié :

Calculer les cotisations sociales pour l'embauche d'un premier salarié

Réductions de cotisations et contributions sociales

La société peut bénéficier de réductions de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

  • Réduction des cotisations patronales en fonction du salaire : cela permet à l'employeur de bénéficier d'une réduction des cotisations sociales pour les salaires bruts d'un montant inférieur à 2 632,93 €
  • Réduction des cotisations salariales et patronales sur les heures supplémentaires : elle s'applique aux salariés qui réalisent des heures supplémentaires ou complémentaires sur la partie du salaire versé au titre de ces heures

Exonérations de cotisations et contributions sociales

La société peut bénéficier d'exonérations de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

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