Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés (IS)
Vérifié le 01 janvier 2023 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances
L'impôt sur les sociétés (IS) concerne les bénéfices réalisés par les sociétés (sociétés anonymes SA: titleContent, SAS: titleContent ou sociétés à responsabilité limitée SARL: titleContent par exemple) et les entreprises individuelles (sur option) exploitées en France. Son taux (normal ou réduit) varie selon le montant du chiffre d'affaires.
Quel que soit le régime d'imposition (réel normal ou réel simplifié), vous devez faire votre déclaration obligatoirement par voie dématérialisée de l'une des manières suivantes :
- Par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (échange de données informatisées) (mode EDI-TDFC)
- Si vous êtes soumis au régime réel simplifié, directement à partir de votre espace abonné sur le site impots.gouv.fr (mode échange de formulaire informatisé ou EFI)
Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)
Vous devez joindre à votre déclaration de résultat le formulaire suivant :
Déclaration d'impôt sur les sociétés
La transmission des fichiers contenant les données déclaratives est effectuée et gérée par le prestataire de comptabilité-gestion de l'entreprise lorsque l'entreprise choisit la procédure EDI-TDFC.
À savoir
Les PME: titleContent ont la possibilité de demander un accompagnement personnalisé à l'administration fiscale pour répondre à toutes leurs questions.
Où s’adresser ?
La date limite de dépôt de la déclaration de résultats dépend de la date de clôture de l'exercice comptable.
Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement
Exercice comptable clos au 31 décembre N-1
Quel que soit le régime d'imposition (réel normal ou réel simplifié), vous devez faire votre déclaration obligatoirement par voie dématérialisée de l'une des manières suivantes :
- Par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (échange de données informatisées) (mode EDI-TDFC)
- Si vous êtes soumis au régime réel simplifié, directement à partir de votre espace abonné sur le site impots.gouv.fr (mode échange de formulaire informatisé ou EFI)
Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)
Vous devez joindre à votre déclaration de résultat le formulaire suivant :
Exercice comptable clos entre janvier et novembre
Vous devez faire le dépôt de votre déclaration de résultats au plus tard dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice comptable.
Exemples :
- Pour un exercice clos le 30 juin, vous devez faire le dépôt avant le 30 septembre
- Pour un exercice clos au 31 janvier, vous devez faire le dépôt avant le 30 avril
Cessation d'activité
La dépôt doit être fait dans les 60 jours.
Les entreprises disposent en principe d'un délai supplémentaire de 15 jours pour réaliser la télétransmission de leurs déclarations de résultats, en mode EDI ou en mode EFI.
Versement de 4 acomptes
Pour chaque exercice social, l'IS donne lieu au versement de 4 acomptes à date fixe (15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre). Chacun des acomptes trimestriels est en principe égal au ¼ de l'IS.
Le 1er acompte est provisoirement calculé sur la base du bénéfice de référence de l'avant-dernier exercice. Une régularisation est ensuite opérée lors du versement du 2e acompte sur la base des résultats du dernier exercice.
L'entreprise n'a pas à verser d'acomptes (l'IS est payé en une seule fois) dans les 2 cas suivants :
- Montant de l'IS est inférieur à 3 000 €
- Sociétés nouvellement créées ou nouvellement soumises à l'IS, mais seulement pour leur premier exercice d'activité ou leur première période d'imposition.
Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement
Acomptes dus pour l'exercice 2022
Pour calculer les acomptes dus, les entreprises doivent appliquer :
- Le taux d'IS de 25 % au résultat de l'entreprise puis le diviser par 4
- Le taux réduit de 15 % sur la part des bénéfices jusqu'à 38 120 € de bénéfice imposable. Ce taux concerne les entreprises ayant réalisé un chiffre d'affaires n'excédant pas 10 millions €et dont le capital est entièrement reversé et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques
L'entreprise redevable doit calculer et verser l'IS spontanément en 4 acomptes les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, au moyen du relevé d'acompte n° 2571.
Impôt sur les sociétés - Relevé d'acompte
Des modalités particulières de calcul du dernier acompte d'IS sont mises en place pour les entreprises dont le chiffre d'affaire dépasse 250 millions €.
- Quand le CA est compris entre 250 millions € et 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 95 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
- Quand le CA est supérieur à 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 98 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
Date de clôture de l'exercice concerné | 1er acompte | 2e acompte | 3e acompte | 4e acompte |
---|---|---|---|---|
Du 20 février au 19 mai N | 15 juin N-1 | 15 septembre N-1 | 15 décembre N-1 | 15 mars N |
Du 20 mai au 19 août N | 15 septembre N-1 | 15 décembre N-1 | 15 mars N | 15 juin N |
Du 20 août au 19 novembre N | 15 décembre N-1 | 15 mars N | 15 juin N | 15 septembre N |
Du 20 novembre N au 19 février N+1 | 15 mars N | 15 juin N | 15 septembre N | 15 décembre N |
Date de clôture de l'exercice concerné | Solde |
---|---|
31 décembre N-1 | 15 mai N |
En cours d'année N | Le 15 du 4e mois suivant la clôture |
Paiement du solde
Le solde doit être versé au moyen du relevé de solde n°2572.
Impôt sur les sociétés (IS) - Relevé de solde
À savoir
le versement du solde s'effectue aux mêmes échéances que l'IS.
Acomptes dus pour l'exercice 2023
Pour calculer les acomptes dus, les entreprises doivent appliquer les taux suivants :
- Le taux d'IS de 25 % au résultat de l'entreprise puis le diviser par 4
- Le taux réduit de 15 % sur la part des bénéfices jusqu'à 42 500 € de bénéfice imposable. Ce taux concerne les entreprises ayant réalisé un chiffre d'affaires n'excédant pas 10 millions €et dont le capital est entièrement reversé et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques
L'entreprise redevable doit calculer et verser l'IS spontanément en 4 acomptes les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, au moyen du relevé d'acompte n°2571.
Impôt sur les sociétés - Relevé d'acompte
Des modalités particulières de calcul du dernier acompte d'IS sont mises en place pour les entreprises dont le chiffre d'affaire dépasse 250 millions €.
- Quand le CA est compris entre 250 millions € et 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 95 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
- Quand le CA est supérieur à 1 milliard €, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre 98 % du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
Date de clôture de l'exercice concerné | 1er acompte | 2e acompte | 3e acompte | 4e acompte |
---|---|---|---|---|
Du 20 février au 19 mai N | 15 juin N-1 | 15 septembre N-1 | 15 décembre N-1 | 15 mars N |
Du 20 mai au 19 août N | 15 septembre N-1 | 15 décembre N-1 | 15 mars N | 15 juin N |
Du 20 août au 19 novembre N | 15 décembre N-1 | 15 mars N | 15 juin N | 15 septembre N |
Du 20 novembre N au 19 février N+1 | 15 mars N | 15 juin N | 15 septembre N | 15 décembre N |
Date de clôture de l'exercice concerné | Solde |
---|---|
31 décembre N-1 | 15 mai N |
En cours d'année N | Le 15 du 4e mois suivant la clôture |
Paiement du solde
Le solde doit être versé au moyen du relevé de solde n° 2572 ;
Impôt sur les sociétés (IS) - Relevé de solde
À savoir
Le versement du solde s'effectue aux mêmes échéances que l'IS.
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Échanger avec un conseiller sur Place des Entreprises- Code général des impôts : articles 205 et 205ACalcul et taux de l'IS. Personnes imposables. Exonérations
- Code général des impôts : articles 221 et 221 bisÉtablissement et déclaration de l'impôt
- Code général des impôts : article 235 ter ZCContribution exceptionnelle sur l'impôt sur les sociétés
- Code des relations entre le public et l'administration : articles L123-1 et L123-2Droit à régularisation en cas d'erreur
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Service en ligne
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- Déclaration des plus ou moins values réalisées
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- Déclaration des plus ou moins-values réalisées
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- IS/BIC Tableau des écarts de réévaluation sur immobilisations amortissables
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- IS/BIC Amortissements
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- IS/BIC Détermination des plus et moins-values
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- IS/BIC Réserve spéciale des plus-values à long terme et des provisions
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- IS/BIC Détermination de la valeur ajoutée produite au cours de l'exercice
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- Impôt sur les sociétés - Déclaration souscrite pour le résultat d'ensemble du groupe
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- Impôt sur les sociétés - relevé d'acompte
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- Impôts sur les sociétés : mise à jour de la liste des sociétés du groupe pour l'exercice suivant
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- Mise à jour de la liste des sociétés du groupe
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- Suivi des intérêts dus à des sociétés liées
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- Etat de suivi des intérêts différés transférés au niveau du résultat d'ensemble
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