Quelles sont les taxes et contributions à payer avec la TVA ?
Vérifié le 02 juin 2023 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances
Les taxes et contributions sont applicables à certaines activités ou certaines catégories de professionnels. Elles sont considérées comme des taxes annexes à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), elles sont assises, liquidées et recouvrées comme la TVA (c'est-à-dire qu'il est nécessaire de les déclarer et les payer en même temps que la TVA).
Qui est concerné ?
Les personnes concernées par cette taxe sont les vendeurs ou exportateurs de métaux précieux, de bijoux, d'objets d'art, de collection et d'antiquité.
Quel est le montant de la taxe ?
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Métal précieux
La taxe est de 11 % la valeur en douane.
Bijoux, objet d'art, de collection ou d'antiquité.
La taxe est de 6 % de la valeur en douane à partir de 5000 €.
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps que la déclaration de TVA à l'aide du formulaire 2091-SD.
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa taxe au plus tard le 25 du mois qui suit la cession ou l'exportation l'aide du formulaire 2091-SD.
Qui est concerné ?
La taxe est due par tout opérateur de communication électronique déclaré auprès de l'autorité de régulation des communications électroniques des postes et de la distribution de la presse (Arcep).
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant de la taxe correspond à 1,3 %de la fraction du produit des abonnements qui excède 5 000 000 €.
Quand et comment déclarer la taxe ?
L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (Cerfa n° 10960)
Qui est concerné ?
L'entreprise réalisant plus de 763 000 € HT de chiffre d'affaires doit payer cette taxe. Les dépenses concernées sont celles de la réalisation des imprimés publicitaires et celle des la publication des annonces et des insertions dans les journaux gratuits.
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe correspond à 1 % des dépenses HT.
Quand et comment déclarer la taxe ?
L'entreprise déclare et paye la taxe au moment de la déclaration de TVA du mois de mars ou du premier trimestre de l'année civile suivante. Le formulaire nécessaire est le n° 3310 A-SD (Cerfa n° 10960)
Qui est concerné ?
La taxe sur le chiffre d'affaires est due par les exploitants agricoles au titre de leurs activités agricoles. Le chiffre d'affaire prit en compte est celui qui a été réalisé l'année précédente.
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe est composée de deux parties :
- Une part forfaitaire comprise entre 76 € et 92 € par exploitant
- Une part variable fixée à 0,19 % jusqu'à 370 000 € de CA et 0,05 % au-delà
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Exploitant agricole soumis au régime simplifié de l'agriculteur.
La taxe est déclarée et payé à l'aide du formulaire CERFA n°10968 au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.
Pour ceux qui ont opté pour une déclaration trimestrielle, la taxe est à déclarer au titre du premier trimestre de l'année ou de l'exercice au titre de laquelle ou duquel la taxe est due. Elle doit être indiquée sur le formulaire CERFA n° 10960 et sur le CERFA n°10968.
Exploitant agricole soumis au régime général de la TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration de chiffre d'affaires n° 3310-CA3 (CERFA 10963). Elle est déposée selon le cas au titre du premier trimestre ou du mois de mars de l'année au cours de laquelle la taxe est due.
Qui est concerné ?
La taxe est due par toute personne qui fait abattre ou découper un animal dans un abattoir ou qui fait traiter du gibier sauvage dans un atelier agréé.
Quel est le montant de la redevance ?
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Animal domestique
Animal | Tarif par carcasse abattue |
|---|---|
Bovin adulte | 5 € |
Jeune bovin | 2 € |
Solipède et équidé (cheval, âne,...) | 3 € |
Ovin et Caprin (mouton, chèvre,...) | Poids inférieur à 12kg : 0,15 € Poids supérieur ou égal à 12kg : 0,25 € |
Porcin (cochon, porc,...) | Poids inférieur à 25kg : 0,50 € Poids supérieur ou égal à 25kg : 1 € |
Volaille et lagomorphe
Animal | Tarif par carcasse abattue |
|---|---|
Volaille Gallus (poule,...) et pintade | 0,005 € |
Canard et oie | 0,01 € |
Dinde | 0,025 € |
Lapin d'élevage | 0,005 € |
Gibier d'élevage et gibier sauvage
Animal | Tarif par carcasse abattue |
|---|---|
Petit gibier à plumes | 0,005 € |
Petit gibier à poils | 0,01 € |
Ratites (autruche, émeu, nandou) | 0,5 € |
Sanglier | 1,5 € |
Ruminant | 0,5 € |
Quand et comment déclarer la redevance ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
La taxe est due par toute personne qui procède au premier achat ou à la première réception de produits de la pêche ou de l'aquaculture.
Quel est le montant de la redevance ?
Le montant de la redevance pour la vente est de 1 € par tonne pour les 50 premières tonnes dans le mois puis de 0,50 € par tonne pour les tonnes suivantes.
Le tarif de la redevance sanitaire de transformation des produits de la pêche et de l'aquaculture est fixé à 0,50 € par tonne.
Attention
pour les ventes réalisées dans des halles de marée, la redevance pour les 50 premières tonnes est de 0,50 € et par tonne et de 0,25 € par tonne pour les suivantes.
À savoir
pour certaines espèces de poisson, le montant maximal de la redevances par lot est fixée à 50 €.
Quand et comment déclarer la redevance ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
La redevance est due par les centres de collecte, les établissements de transformation du lait cru et les établissements de fabrication ou de traitement d'ovoproduits
Quel est le montant de la redevance ?
- Pour le lait, le montant de la redevance est de 0,02 € par mètre cube.
- Pour les ovoproduits, le montant de la redevance est de 0,46 € par tonne d'œufs en coquille.
Quand et comment déclarer la redevance ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
La contribution est due par le cessionnaire de droits de diffusion de manifestations ou de compétitions sportives à un éditeur ou distributeur de services de télévision.
Le cessionnaire est l'un des professionnels suivants :
- Association sportive scolaire, universitaire ou autre
- Société d'économie mixte sportive locale constituée avant le 29 décembre 1999
- Fédération sportive indépendante dont l'objet est l'organisation de la pratique d'au moins une discipline sportive
- Tout professionnel qui organise une manifestation ouverte aux licenciés d'une discipline avec remise de prix, après autorisation.
À savoir
les personnes agissant pour le compte de ces professionnels sont aussi redevables de cette contribution.
Quel est le montant de la contribution ?
Le montant de la contribution correspond à 5 % des sommes encaissées.
Quand et comment déclarer la contribution ?
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Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.
Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Qui est concerné ?
Le prélèvement est du par les opérateurs ayant reçus un agrément (Cercles, casinos, maisons de jeux, jeu en ligne notamment).
Quel est le montant du prélèvement ?
Le montant du prélèvement dépend de la nature du jeu :
- Pour les paris hippiques, le taux est fixé entre 23,8 % du produit brut engagé.
- Pour les paris sportifs, le montant du prélèvement est de 27,9 % du produit brut engagé lorsque le réseau de distribution est en physique et de 33,7 € du produit brut pour les paris en ligne.
- Pour les jeux de cercle en ligne, le montant du prélèvement est de 1,8 % des sommes engagées
Quand et comment déclarer le prélèvement ?
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Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA.
Le formulaire utilisé dépend du régime de l'entreprise :
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Qui est concerné ?
Cette taxe s'applique aux activités suivantes :
- Vente ou la location de vidéogrammes (cassettes vidéos, DVD) à usage privé du public
- Fourniture de service de vidéo à la demande, à titre onéreux ou gratuit
Elle est due par les personnes suivantes :
- Vendeur ou loueur de vidéo en France
- Professionnel qui fourni un service de vidéo à la demande gratuit ou payant.
Quel est le montant de la taxe ?
- Le montant de la taxe correspond à 5,15 % du prix HT de vente ou de location.
- Si l’œuvre est à caractère violant ou pornographique, le montant de la taxe correspond à 15 % du prix HT de vente ou de location.
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
Elle est due par l'entreprise de réparation, d'entretien, de contrôle technique de véhicules (automobile, du cycle et du motocycle)
Quel est le montant de la taxe ?
La taxe correspond à 0,75 % des rémunérations soumises à cotisations sociales.
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
La taxe est due par l'entreprise de transport public aérien et maritime.
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant de la taxe peut être modulé selon le mode de transport utilisé et la distance parcourue. Il est déterminé par l'assemblée de Corse dans la limite de 4,57 € par passager.
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Entreprise soumise au régime normal de TVA
La redevance est déclarée et payée à l'aide du formulaire 3310-A (Cerfa n°10960) et du formulaire 3310-CA3-SD (Cerfa n°10963) en même temps que la TVA du trimestre en cours.
Entreprise soumise au régime simplifié de TVA
La déclaration doit être faite en même temps que la déclaration annuelle de TVA relative à l'exercice au cours duquel la redevance est due à l'aide du formulaire n°3517-S-SD (Cerfa n° 11417).
Qui est concerné ?
La taxe est due par l'exploitant de l'unité de production d'électricité utilisant l'énergie mécanique du vent située dans les eaux intérieures ou la mer territoriale.
Quel est le montant de la taxe ?
Le montant annuel de la taxe est de 17 227 €par mégawatt installé.
Quand et comment déclarer la taxe ?
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Entreprise redevable de la TVA
La déclaration se fait en même temps de la déclaration de TVA au moment de son dépôt trimestriel, c'est le formulaire 3310-A (CERFA n° 10960).
Entreprise non redevable de la TVA
L'entreprise doit déclarer sa contribution avant le 25 avril de l'année en cours à l'aide du formulaire 3310-A-SD (Cerfa n° 10960).
Taxe sur métaux précieux, bijoux.
Contribution audiovisuel public
Taxe éoliennes
Taxe embarquement et débarquement Corse
Taxe développement formation professionnelle des garagistes
Taxe diffusion en vidéo physique et en ligne de contenus audiovisuels
Prélèvements jeux et paris
Contribution sur les retransmissions sportives
Redevance sanitaire pour le contrôle du lait et des œufs
Redevance sanitaire pour les produits de la pêche et l'aquaculture
Redevance d'abattage et de découpage
Taxe chiffre d'affaires exploitations agricoles
Taxe sur certaines dépenses de publicité et de promotion
Taxe sur les services fournis par les opérateurs de communication électronique
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